更正の請求 相続税

相続税の節税対策には、生前贈与による贈与税の基礎控除や非課税の特例を利用することや、土地や建物の評価額の減額措置を利用するなど様々な方法があります。また、両親のうち一方の親が亡くなった場合の一次相続と、その後もう片方の親が亡くなった場合の二次相続があります。一次相続の際に、二次相続にかかる相続税の課税を念頭にいれ...

医療法人の事業承継の難点となっているのが相続税の負担です。医療機関には出資持分ありと出資持分なしの2つの形態があります。出資持ち分あり医療機関では、出資した金額に対して財産評価基本通達による評価が適用されます。これにより、法人がそれまで積み上げてきた余剰金や現金化できない不動産や施設を合わせると相続・贈与税が発生...

生前贈与を行うことで、本人が亡くなった後に課税される相続税の課税対象の財産を減らせることから節税対策になります。もっとも、生前贈与には贈与税が課せられることから、生前贈与をしたほうが、かえって損をするおそれもあるので注意しましょう。 ・贈与税の基礎控除贈与税の課税方法の一つに暦年課税があります。これは、一年間に受...

次に、相続税申告は、相続人が誰であるか、相続財産は何かを特定する必要があります。遺言書がある場合は、内容を確認し、それに従って遺産分割を行います。遺言書がない場合、被相続人の身辺調査や戸籍謄本を参照することで相続財産や相続人を調査します。この調査段階で相続税申告に必要な財産目録を同時に作成しましょう。相続財産と相...

相続税は、被相続人の遺産総額のうち、法定相続人の人数に応じて算出された基礎控除額の分までは非課税となります。したがって、基礎控除の仕組みを知ることで、相続税の納税義務があるのかどうかを知ることができます。 ・相続税の発生相続税は、被相続人の遺産総額が基礎控除額を超えた部分の金額(課税対象額)に発生します。そして、...

相続税の課税対象となる財産には、本来の相続財産、みなし相続財産、相続開始時よりも前の3年以内になされた生前贈与や相続時精算課税の特例を適用し生前贈与された財産があります。これら以外の財産は、非課税財産として相続税の課税対象外となります。 ・本来の相続財産本来の相続財産とは、被相続人の遺産のうち換金性のある財産のこ...

もっとも、以上の遺産総額全てに相続税がかかるわけではありません。相続税には「基礎控除額」が存在し、基礎控除額を超えている遺産額の分だけ相続が発生します。基礎控除額とは、基礎控除額＝3000万円＋法定相続人の数×600万円によって算出することができます。父、母、子供2人の4人家族において、父が亡くなった場合において...

■相続税における配偶者控除とは相続税における配偶者控除制度とは、被相続人の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した遺産額が一定金額を超過するまでは配偶者の相続税は非課税となる制度をいいます。では、実際にいくらから配偶者に相続税が発生するのでしょうか。 〇1億6千万円〇配偶者の法定相続分相当額 以上の金額を超過し...

相続が発生した際には相続税がかかりますが、すべての相続財産に対して課税されるわけではなくある一定の相続財産までは相続税がかかりません。相続税は基礎控除と呼ばれるすべての相続において適用される控除や生命保険金の非課税枠などといった相続財産から相続税の計算として除外することの出来る金額があります。これらの控除枠を適用...

相続税が払えない場合に多いのは次の2パターンです。1つは「相続財産が不動産などの土地のみで現預金がない場合」、もう1つは「遺産分割がまとまらず預金が凍結されたままの状態である場合」です。 前者の場合「相続財産が不動産などの土地のみで現預金がない場合」とは、土地や建物のような評価額の高い不動産を保有しているものの、...

そして2500万円の限度を超えてしまった場合には、その超過部分に対して一律20％の贈与税を納めることとなりますが、相続税の申告の際に精算されることとなります。 生前贈与のメリットとしては、遺言なく逝去してしまった場合に、一族間で紛争が起こる事態や結果として相続税の負担が大きくなるといった事態を避けることができると...

相続の際には相続税が課税されますが、すべての相続財産に対して課税されるわけではありません。相続税の課税金額は実際に手元にある相続財産から「控除」を差し引いた金額が相続税の課税対象額になりますが、その中でも「配偶者控除」は非常に大きな相続税の控除になります。配偶者控除のポイントや注意点について解説していきます。 

相続の際には相続税がかかります。しかし、相続税を期限内に支払えなかった場合どのようになるのでしょうか。 ■相続税の期限相続税の申告と納税は相続が発生してから10か月以内に行う必要があります。しかし、相続税の申告においては遺産分割協議や準確定申告などであまり時間が取れないことが多く、期限内に申告納税できるか不安なこ...

相続税対策として不動産を所有することは節税効果につながる、ということはよく出てくる代表的な手法です。なぜ不動産を所有していることが相続税対策として有効なのでしょうか。解説していきます。 ■不動産の評価額にポイントがある相続税の評価額は不動産においては固定資産税評価額や路線価によって定められます。もし1億円の現金を...

相続税は累進課税制が採用されており、相続した遺産の額に応じて税率が高くなります。そのため、高額な資産を現金で残した場合、資産を承継する相続人が高額な相続税を納めなければならなくなります。相続税対策として現金で資産を残すのではなく、不動産を購入してアパート経営をすることが節税になると聞くことがあると思います。この記...

ただし、相続時精算課税制度を選択した後の贈与財産については、相続（死亡）時に贈与者の財産に戻し、相続税額を計算することになります。 このように、贈与時に2500万円までは贈与税の課税対象額から控除されますが、贈与者の相続時に相続財産に持ち戻された贈与財産の合計額に対して相続税が課税されるため、「相続時精算課税制度...

その際に、条件を満たすことによって相続した不動産の取得費に加え、それにかかる相続税を譲渡益から控除することができ、その分節税を行うことができます。本稿では、不動産における相続税の取得費加算の特例の適用要件や注意点について解説していきます。不動産における相続税取得費加算の適用要件とはまず、不動産における相続税の取得...

相続手続きで被相続人（亡くなった人）の財産にマンションが含まれている場合、「マンションの相続税評価額」を計算する必要があります。マンションの相続税評価額は、戸建てとは計算方法が少し違います。建物と土地を別々に計算しなければなりません。 本稿では、マンションの相続税評価額の仕組みと計算方法、また相続税を節税するため...

相続税を減税できる税額控除の一つに「障害者控除」があります。相続税の障害者控除は、相続人の中に障害者がいる場合に適用可能です。本稿では、相続税の障害者控除の適用要件や注意点を解説します。相続税の障害者控除の適用要件相続税の障害者控除は、被相続人が亡くなった時点で、相続人が障害者であり85歳未満の場合に適用される特...

未支給年金を遺族が受け取る場合、年金の種類によって相続税がかかる可能性があります。この記事では、未支給のどの年金に相続税がかかるのか紹介します。年金の種類年金は、公的年金、企業年金、個人年金保険という3つの種類に分けられます。それぞれの年金の特徴と未支給年金について解説します。公的年金公的年金とは、国民年金や厚生...

遺贈と相続税の計算方法遺贈により受け取る財産も、通常の相続と同様に相続税の対象になります。以下では相続税の計算の流れを解説します。課税対象額の計算被相続人の遺産総額から、非課税となる葬儀費用や相続にかかる債務を差し引きます。次に、基礎控除額を差し引いて課税対象額を確定します。基礎控除額は「3,000万円＋（600...

相続税は基本的に現金で支払う必要がありますが、相続財産の中に現金が少ない場合、売却可能な財産を現金化することで納税資金を用意でき、相続税の支払いにあてられます。譲渡所得のデメリット換価分割を選択する際には、デメリットも理解しておく必要があります。税金がかかる不動産を売ると譲渡所得として所得税と住民税が課税されるた...