【種類別に解説】未支給年金にも相続税はかかる?
年金を受給していた人が亡くなった場合、亡くなった時点で受け取るはずであった年金が「未支給年金」です。
未支給年金を遺族が受け取る場合、年金の種類によって相続税がかかる可能性があります。
この記事では、未支給のどの年金に相続税がかかるのか紹介します。
年金の種類
年金は、公的年金、企業年金、個人年金保険という3つの種類に分けられます。
それぞれの年金の特徴と未支給年金について解説します。
公的年金
公的年金とは、国民年金や厚生年金のことです。
公的年金は、2ヵ月に1回まとめて支給されます。
年金受給者が亡くなった場合、未支給年金が発生することがあります。
亡くなった受給者の配偶者や子どもなど(共に生活していた3親等以内の親族)が未支給分の年金を受け取ることが可能です。
企業年金
企業年金とは、企業が従業員の退職後の生活を考慮して、公的年金に上乗せして給付してくれる年金のことです。
企業年金も公的年金と同じように、亡くなった受給者の配偶者や子どもなど(共に生活していた3親等以内の親族)が未支給分の年金を受け取れます。
たとえば、企業年金の支給期間が10年だった場合、6年目で受給者が亡くなると、残りの4年間は亡くなった受給者の代わりに遺族が年金を受け取れます。
個人年金保険
個人年金保険とは、個人が任意で加入できる保険型の年金のことです。
亡くなった人が個人年金保険から個人年金を受給していた場合、亡くなった後でも契約期間内であれば遺族が年金を受け取れる可能性があります。
保険会社の契約により内容が異なるため確認が必要です。
公的年金以外は未支給年金に相続税がかかる可能性がある
受給者の遺族が「公的年金」の未支給分を受け取った場合には、遺族の一時的な所得とみなされ、所得税の対象になります。
そのため、公的年金の未支給年金に相続税が課されることはありません。
未支給年金に相続税がかかる可能性があるのは、「企業年金」や「個人年金保険」です。
亡くなった人が企業年金や個人年金保険の受給者であった場合、遺族が未支給分の年金を受け取ると相続税がかかる可能性があります。
「年金受給権」が、遺産として亡くなった人から遺族に相続されたとみなすからです。
まとめ
年金には3つの種類があります。
公的年金、企業年金、個人年金保険のうち公的年金以外の未支給年金には相続税が課される可能性があります。
年金の未支給分がどれだけあるのか、その支給金額にどれだけ相続税の支払いが求められるのか知りたい場合には、相続手続きの専門家である税理士に相談することをおすすめします。
当事務所が提供する基礎知識
-
相続税申告の流れ
・被相続人の亡くなった直後相続が開始されると、まずは、被相続人の死亡届、保険証の返却、世帯主の変更届を行います。また、被相続人に所得税の納税義務がある場合は、被相続人が亡くなった日の翌日から4カ月以内に相続人が代わりに準 […]
-
起業をお考えの方へ~...
起業をする際には資金が必要になりますが、起業をした後にも「資金繰り」が非常に重要になってきます。資金繰りとは一体どのようなものなのか、悪化させないためには何が必要なのかということについて解説していきます。 ■資 […]
-
修正申告とは?税務調...
税務調査の通知を受けた際に、修正申告を行わなければならないと気づくことがあるかもしれません。税務調査前に修正申告を行うことは可能ですが、通知後に行なっても課されるペナルティは変わらない可能性があります。 本稿では、税務調 […]
-
飲食店の事業計画書の...
事業を行っていくにあたって事業計画書は事業の今後の流れを客観的にアピールできる資料として大切なものです。特に飲食店の場合には開業資金や内装の改装資金などで金融機関から資金調達をすることも多いかと思いますので特に重要な資料 […]
-
起業するために必要な...
起業のために準備しておくべきことは多岐にわたります。 まず最も重要なのは創業資金を用意することです。事業存続の鍵を握るのは資金力に依るところが大きく、せっかく良い製品・サービスを生み出すことが出来たとしても資金 […]
-
相続税申告を税理士に...
・効果的な節税対策をとってくれる相続税の節税対策には、生前贈与による贈与税の基礎控除や非課税の特例を利用することや、土地や建物の評価額の減額措置を利用するなど様々な方法があります。また、両親のうち一方の親が亡くなった場合 […]
よく検索されるキーワード
-
エリアに関するキーワード
- 相続 相談 税理士 大阪市
- 税務 相談 税理士 堺市
- 相続税申告 相談 税理士 堺市
- 事業承継 相談 税理士 枚方市
- 医業承継 相談 税理士 枚方市
- 相続税申告 相談 税理士 枚方市
- 創業支援 相談 税理士 大阪 西区
- 税務 相談 税理士 大阪 西区
- 創業支援 相談 税理士 箕面市
- 創業支援 相談 税理士 大阪市
- 税務 相談 税理士 箕面市
- 記帳代行 税理士 箕面市
- 記帳代行 税理士 大阪市
- 独立支援 相談 税理士 大阪市
- 創業支援 相談 税理士 堺市
- 記帳代行 税理士 大阪 西区
- 起業支援 相談 税理士 箕面市
- 相続 相談 税理士 大阪 西区
- 相続税申告 相談 税理士 大阪市
- 記帳代行 税理士 枚方市
税理士紹介
事務所概要
名称 | ひまわり税理士法人 |
---|---|
所在地 | 大阪府大阪市西区北堀江1-1-23 四ツ橋養田ビル8D |
連絡先 | TEL:06-6568-9117 FAX:06-6568-9172 |
対応時間 | 平日 9:00~17:00(事前予約で時間外も対応可能) |
定休日 | 土・日・祝日(事前予約で休日も対応可能) |
初回相談 | 無料 |