【種類別に解説】未支給年金にも相続税はかかる?
年金を受給していた人が亡くなった場合、亡くなった時点で受け取るはずであった年金が「未支給年金」です。
未支給年金を遺族が受け取る場合、年金の種類によって相続税がかかる可能性があります。
この記事では、未支給のどの年金に相続税がかかるのか紹介します。
年金の種類
年金は、公的年金、企業年金、個人年金保険という3つの種類に分けられます。
それぞれの年金の特徴と未支給年金について解説します。
公的年金
公的年金とは、国民年金や厚生年金のことです。
公的年金は、2ヵ月に1回まとめて支給されます。
年金受給者が亡くなった場合、未支給年金が発生することがあります。
亡くなった受給者の配偶者や子どもなど(共に生活していた3親等以内の親族)が未支給分の年金を受け取ることが可能です。
企業年金
企業年金とは、企業が従業員の退職後の生活を考慮して、公的年金に上乗せして給付してくれる年金のことです。
企業年金も公的年金と同じように、亡くなった受給者の配偶者や子どもなど(共に生活していた3親等以内の親族)が未支給分の年金を受け取れます。
たとえば、企業年金の支給期間が10年だった場合、6年目で受給者が亡くなると、残りの4年間は亡くなった受給者の代わりに遺族が年金を受け取れます。
個人年金保険
個人年金保険とは、個人が任意で加入できる保険型の年金のことです。
亡くなった人が個人年金保険から個人年金を受給していた場合、亡くなった後でも契約期間内であれば遺族が年金を受け取れる可能性があります。
保険会社の契約により内容が異なるため確認が必要です。
公的年金以外は未支給年金に相続税がかかる可能性がある
受給者の遺族が「公的年金」の未支給分を受け取った場合には、遺族の一時的な所得とみなされ、所得税の対象になります。
そのため、公的年金の未支給年金に相続税が課されることはありません。
未支給年金に相続税がかかる可能性があるのは、「企業年金」や「個人年金保険」です。
亡くなった人が企業年金や個人年金保険の受給者であった場合、遺族が未支給分の年金を受け取ると相続税がかかる可能性があります。
「年金受給権」が、遺産として亡くなった人から遺族に相続されたとみなすからです。
まとめ
年金には3つの種類があります。
公的年金、企業年金、個人年金保険のうち公的年金以外の未支給年金には相続税が課される可能性があります。
年金の未支給分がどれだけあるのか、その支給金額にどれだけ相続税の支払いが求められるのか知りたい場合には、相続手続きの専門家である税理士に相談することをおすすめします。
当事務所が提供する基礎知識
-
飲食店の事業計画書の...
事業を行っていくにあたって事業計画書は事業の今後の流れを客観的にアピールできる資料として大切なものです。特に飲食店の場合には開業資金や内装の改装資金などで金融機関から資金調達をすることも多いかと思いますので特に重要な資料 […]
-
アパート経営は相続税...
相続税は累進課税制が採用されており、相続した遺産の額に応じて税率が高くなります。そのため、高額な資産を現金で残した場合、資産を承継する相続人が高額な相続税を納めなければならなくなります。相続税対策として現金で資産を残すの […]
-
個人事業と会社設立の...
起業すると言っても、その方法は一つではありません。個人事業としてスタートする方法と会社設立を行う場合の2種類に分けられます。 個人事業としてビジネスを始める方法は初期費用が安く済むという利点が挙げられます。個人 […]
-
大阪市の記帳代行はひ...
記帳とは、日々の事業取引の中で生じた金銭の出入りを帳簿に記す作業のことをいいます。個人事業主である場合には、自らが法人税や所得税などを納める必要がありますが、それらの額は帳簿で記されている額によって変動します。適切な税金 […]
-
相続税の申告期限|過...
相続の際には相続税がかかります。しかし、相続税を期限内に支払えなかった場合どのようになるのでしょうか。 ■相続税の期限相続税の申告と納税は相続が発生してから10か月以内に行う必要があります。しかし、相続税の申告 […]
-
起業・法人設立するメ...
起業の段階で会社設立を行うことにはメリットとデメリットが存在します。 メリットの1点目は、社会的な信頼度が高いという点です。かつては株式会社の設立に1000万円の最低資本金が設定されていたことがあり、今でも株式 […]
よく検索されるキーワード
-
エリアに関するキーワード
- 記帳代行 税理士 枚方市
- 税務 相談 税理士 堺市
- 記帳代行 税理士 堺市
- 創業支援 相談 税理士 大阪市
- 独立支援 相談 税理士 枚方市
- 医業承継 相談 税理士 大阪市
- 税務 相談 税理士 枚方市
- 相続税申告 相談 税理士 大阪市
- 事業承継 相談 税理士 堺市
- 相続税申告 相談 税理士 枚方市
- 記帳代行 税理士 大阪 西区
- 事業承継 相談 税理士 箕面市
- 税務 相談 税理士 箕面市
- 相続税申告 相談 税理士 堺市
- 相続 相談 税理士 大阪 西区
- 相続税申告 相談 税理士 大阪 西区
- 相続 相談 税理士 箕面市
- 記帳代行 税理士 箕面市
- 医業承継 相談 税理士 堺市
- 相続 相談 税理士 大阪市
税理士紹介
事務所概要
名称 | ひまわり税理士法人 |
---|---|
所在地 | 大阪府大阪市西区北堀江1-1-23 四ツ橋養田ビル8D |
連絡先 | TEL:06-6568-9117 FAX:06-6568-9172 |
対応時間 | 平日 9:00~17:00(事前予約で時間外も対応可能) |
定休日 | 土・日・祝日(事前予約で休日も対応可能) |
初回相談 | 無料 |
![事務所外観](https://himawari2019.jp/wp-content/themes/himawari/img/top/office.jpg)