家なき子 特例

相続税の節税対策には、生前贈与による贈与税の基礎控除や非課税の特例を利用することや、土地や建物の評価額の減額措置を利用するなど様々な方法があります。また、両親のうち一方の親が亡くなった場合の一次相続と、その後もう片方の親が亡くなった場合の二次相続があります。一次相続の際に、二次相続にかかる相続税の課税を念頭にいれ...

親または祖父母である贈与者が、子や孫の受贈者に2500万円以下の財産を贈与する場合、相続時精算課税の特例を適用することで贈与税が非課税となります。もっとも、この特例を利用しても、贈与税の代わりに相続税が課せられることから一般的には節税効果が期待できません。しかし、相続税の課税は、贈与時点の評価額を基準に算定される...

遺産総額とは、相続財産のうちの課税対象となる財産(本来の相続財産、みなし相続財産、死亡前三年以内に贈与された財産、相続時精算課税特例を適用し贈与された財産)から負債部分を差し引いた額です。したがって、相続税＝(遺産総額－基礎控除額)×相続税率－控除額、となります。相続税率と控除額の早見表は、国税庁のHP(http...

相続税の課税対象となる財産には、本来の相続財産、みなし相続財産、相続開始時よりも前の3年以内になされた生前贈与や相続時精算課税の特例を適用し生前贈与された財産があります。これら以外の財産は、非課税財産として相続税の課税対象外となります。 ・本来の相続財産本来の相続財産とは、被相続人の遺産のうち換金性のある財産のこ...

不動産はその他にも第三者に貸し付けをしていた場合には借地権に応じて相続税評価額を抑えることが出来たり、住んでいる土地などであれば小規模宅地等の特例を活用することも可能です。特に小規模宅地等の特例を活用することで相続税の評価額は最大8割減少することが出来るので、不動産は相続税対策にかなり有効と言われています。 しか...

平方メートルまでの場合は、いくつかの要件を満たす必要がありますが、小規模宅地の特例が適用され、評価額が50％も減額されます。節税対策としてのアパート経営における注意点相続税の節税に効果的なアパート経営ですが、もちろん注意しなければならないポイントもあります。ここでは代表的な二つをご紹介します。相続税以外の税金もあ...

本稿では、不動産における相続税の取得費加算の特例の適用要件や注意点について解説していきます。不動産における相続税取得費加算の適用要件とはまず、不動産における相続税の取得費加算は、必ずすべての人が適用できるものではありません。相続税の取得費加算は、以下のような要件を満たす場合に適用することができます。・不動産の相続...

本稿では、マンションの相続税評価額の仕組みと計算方法、また相続税を節税するための特例について紹介します。マンションの相続税評価額とはマンションの相続税評価額とは、マンションが所在する地域の相場や資産価値の金額ではなく、国税庁が定めた基準に基づいて評価された金額です。マンションを所有していることは、建物と共に、土地...

歳未満の場合に適用される特例です。この障害者控除は、相続税の減税によって、遺された障害者の暮らしの負担を少しでも軽くすることが目的で定められています。障害者控除を受けるためには、原則として以下の4つの適用要件があります。 ・障害者が法定相続人（法律によって定められている相続を受ける権利を持つ人）である・障害者が相...

小規模宅地等の特例が適用されないケース遺贈で受け取る財産には、小規模宅地等の特例が適用されないことがあります。不動産の評価額がそのまま課税対象になり、大きな税負担がかかることもあります。相続の方法によっては特例が適用されるケースもあるため、事前に税理士に相談すると良いです。税務上の期限に注意遺贈や相続による財産の...

取得費加算の特例相続で取得した不動産の場合、被相続人（亡くなった方）がその不動産を購入した際の金額を「取得費」として引き継ぐことになります。ただし、取得時の資料がない場合は、売却価格の5％を取得費とみなす「概算取得費」で計算することも可能です。また、相続税を支払っている場合には「取得費加算の特例」を使って、支払っ...

源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書従業員が常時10人未満の場合には、通常毎月納付が必要な源泉所得税を、年2回（7月と翌年1月）にまとめて納付できる特例を受けることができます。人員が少ない企業にとっては、事務負担を軽減できるメリットがあります。提出期限は定められていませんが、提出の翌月以降に支払う給与から適...